|

|
L’analyse des comptes à la demande
Etape 3 : Contrôle des données
Cette étape est réalisée par les consultants experts d’Onward. En s’appuyant sur des solutions logicielles innovantes, vos données sont contrôlées en détail, grâce à la richesse des points de contrôles (300) qui permettent d’analyser l’ensemble des cycles de la comptabilité générale. Voici quelques exemples de contrôles qui sont réalisés :

|
Fonds propres |
|
|
| |
|
Contrôle de la correcte affectation du résultat
- Réserve légale non dotée alors que le niveau des réserves n’atteint pas 10% du Capital Social
- Non apurement partiel ou total du report à nouveau débiteur avec le bénéfice
- Respect des conditions juridiques pour le versement d'un dividende
Contrôle sur les augmentations de capital
- Modification du capital social pendant l'exercice
- Libération insuffisante du capital souscrit lors d'une augmentation de capital en numéraire en fonction de la forme juridique de la société.
- Libération partielle, à tort, de la prime d'émission constatée lors de l'augmentation de capital d'une SA
|
|
|
|
Stocks |
|
|
| |
|
Contrôles sur la correcte valorisation des stocks
- Absence de constatation de stocks finaux alors que des achats stockés ont été comptabilisés sur la période
- Absence d'extourne de stocks initiaux alors que des achats stockés ont été comptabilisés sur la période
- Présence, a priori à tort, de stocks de marchandises au bilan alors qu'aucun achat stocké n'est comptabilisé sur la période
|
|
|
|
Fournisseurs |
|
|
| |
|
Contrôles sur les principaux soldes et leur apurement
- Absence de solde du compte 408 – Charges à payer alors que certaines natures d'achat supposent son utilisation
- Liste des effets à payer les plus élevés et étant comptabilisés dans le compte 403 Fournisseurs - Effet à payer sans être soldés depuis plus de 90 jours
Contrôles sur la correcte utilisation des comptes fournisseursÂ
- Liste des comptes fournisseurs pour lesquels on ne constate aucune écriture d'achat ou de règlement sur la période analysée et dont le solde est viré au crédit d'un compte 46
- Appréciation de la maîtrise d'un compte Fournisseurs Divers
|
|
|
|
Clients |
|
|
| |
|
Contrôles sur les principaux soldes et leur apurement
- Liste des effets à recevoir les plus élevés et étant comptabilisés dans le compte 413 Clients - Effets à recevoir sans être soldés depuis plus de 90 jours
- Liste des acomptes les plus élevés et étant comptabilisés dans le compte 419 Clients créditeurs sans être soldés depuis plus de 120 jours
Contrôles sur la correcte utilisation des comptes clients Â
- Appréciation de la maîtrise d'un compte Clients Divers
- Comptabilisation, à tort, d’écritures directement sur un compte Client centralisateur
|
|
|
|
TVA |
|
|
| |
|
Contrôles de la déductibilité sur les achats
- Montants de TVA déductibles comptabilisés au débit du compte 4458 devenus récupérables et non transférés, à tort, au débit du compte 4456 TVA déductible ou au débit du compte 4455 TVA à décaisser
- Déduction en retard de la TVA lors du règlement de la facture pour un achat de bien
- Récupération de TVA, a priori à tort, sur un achat relatif à un compte de charges pour lequel on ne constate généralement pas de récupération de TVA
Contrôle de la correcte utilisation des comptes de TVA
 Â
- Identification du mode de traitement des deux régimes de TVA
- Respect de modes de comptabilisation distincts quand le chiffre d'affaire est passible de taux de TVA différents
- Calcul de TVA à régulariser pour les écritures de factures non parvenues et de charges à payer
|
|
|
|
Trésorerie |
|
|
| |
|
Contrôles sur les valeurs mobilières de placement et financements à court terme
- Absence de comptabilisation d’intérêts courus alors que la société détient des obligations
- Présence, à tort, de constatation de plus-value latente
- Extourne des intérêts courus constatés à la clôture précédente
Contrôle de la correcte utilisation des comptes de TVA
- Utilisation à tort d'un journal de banque unique pour plusieurs comptes bancaires actifs
- Existence à tort de mouvements directs entre deux comptes de disponibilité (banque ou caisse) sans utilisation du compte 58 Virements internes
- Compte bancaire à découvert à la fin de l’exercice comptable
|
|
|
|
Caisse |
|
|
| |
|
Contrôles sur la correcte utilisation de la caisse
- Vérification de l'absence de transaction supérieure au seuil légal de décaissement ou d'encaissement pour une transaction commerciale
- Compte caisse faisant apparaître des montants d'achats significativement supérieurs à la moyenne des opérations
- Compte caisse faisant apparaître un solde créditeur
|
|
|
|
Contrôle transversal des données comptables |
|
|
| |
|
- Écriture déséquilibrée
- Compte général ayant le même libellé qu'un autre compte général mais avec un numéro de compte différent
- Journal sur lequel des écritures de natures complètement différentes sont comptabilisées
|
|
Par ailleurs, Onward dispose d’une équipe d’experts dédiée à la conception de nouveaux contrôles : ainsi, vous bénéficiez régulièrement de mises à jour de votre catalogue de contrôles, et vos analyses deviennent de plus en plus riches !
Etape 4 : Mise à disposition du rapport d’analyse >>
|
|
|
